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粵國稅函[2008]185號
2008-04-15 廣東省國家稅務(wù)局
廣州、各地級市國家稅務(wù)局：
為加強匯總納稅企業(yè)的征收管理，省局就跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅預繳問(wèn)題通知如下：
一、各地國稅機關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕28號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）要求，做好對匯總納稅企業(yè)的宣傳，及時(shí)全面掌握所在地總、分機構的戶(hù)數和名單等情況，加強對總機構填寫(xiě)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《分配表》）的輔導，督促其按規定及時(shí)報送《分配表》。
二、各地主管稅務(wù)機關(guān)按時(shí)收到《分配表》的，要嚴格按照《辦法》的規定進(jìn)行征收管理。
三、各地主管?chē)悪C關(guān)沒(méi)有按時(shí)收到《分配表》，或收到的《分配表》填寫(xiě)不符合《辦法》規定的，暫采用以下方法進(jìn)行企業(yè)所得稅預繳：
（一）總機構預繳：按總機構當期匯總計算的應納所得稅（或上一年應納所得稅按新稅率換算的1/12或1/4）的50%進(jìn)行分月或者分季就地預繳。
（二）分支機構預繳：按分支機構當期計算的應納所得稅（或上一年應納所得稅按新稅率換算的1/12或1/4）的50%進(jìn)行分月或者分季就地預繳。
（三）企業(yè)在執行上述方法進(jìn)行預繳過(guò)程中，如收到匯總納稅企業(yè)按《辦法》規定出具的《分配表》，則按照《分配表》的數額進(jìn)行調整已預繳稅額。
國家稅務(wù)總局如有新規定，按新規定執行。
廣東省國家稅務(wù)局
二○○八年四月十五日
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